Chính thức thay đổi hàng loạt quy định thuế quan trọng, nhiều điểm mới chưa từng có

10/12/2025 - 19:274 phút đọc

(Banker.vn) Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân mới với nhiều điểm thay đổi đáng chú ý.

Sáng 10/12, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi với 438/443 đại biểu có mặt tán thành, chiếm 92,6% tổng số đại biểu. Luật gồm 30 điều và sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, quy định đầy đủ về người nộp thuế, các khoản thu nhập chịu thuế như thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền lương, tiền công, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn cùng các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng tài sản số, vàng miếng.

margin: 15px auto;" />

Điều chỉnh lớn về giảm trừ gia cảnh và thuế hộ kinh doanh

Một trong những nội dung trọng tâm là quy định mới về thuế thu nhập từ kinh doanh. Theo đó, mức doanh thu năm không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng đáng kể từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng.

Với doanh thu năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng, cá nhân có thể lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí) với thuế suất 15%, tương tự mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm hoặc lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Đối với mức doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, thuế suất áp dụng là 17% và doanh thu trên 50 tỷ đồng chịu thuế suất 20%.

Trước khi luật được thông qua, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng cho biết việc nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng là sự tiếp thu ý kiến của đại biểu Quốc hội, đồng thời quy định trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nhằm đảm bảo công bằng và giảm gánh nặng hành chính cho hộ kinh doanh. Ông cũng cho biết mức doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng.

Bên cạnh đó, luật bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng và cho phép lựa chọn giữa hai phương pháp tính thuế, tạo sự linh hoạt cho người nộp thuế.

Luật sửa đổi lần này cũng điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Theo quy định mới, mức giảm trừ cho người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm; mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc tiếp tục được thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.

Chính phủ sẽ căn cứ biến động của giá cả và thu nhập để trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội từng thời kỳ. Người nộp thuế cũng được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của bản thân và người phụ thuộc.

Siết thuế bất động sản và bổ sung thuế vàng miếng

Đối với chuyển nhượng bất động sản, luật quy định mức thuế thu nhập cá nhân bằng 2% giá chuyển nhượng. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản. Quy định này nhằm đảm bảo minh bạch, thống nhất trong áp dụng và giảm tình trạng khai giá chuyển nhượng không đúng thực tế.

Một điểm mới đáng chú ý là việc đưa thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng vào diện chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Theo Bộ trưởng Bộ Tài chính, quy định này được xây dựng trên cơ sở tổng hợp ý kiến từ nhiều cơ quan, tiếp thu ý kiến đại biểu nhằm tăng cường quản lý thị trường vàng, đồng thời hạn chế hoạt động đầu cơ. Chính phủ được giao quy định ngưỡng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và có quyền điều chỉnh thuế suất theo lộ trình quản lý thị trường vàng. Mục tiêu là loại trừ trường hợp người dân mua, bán vàng phục vụ mục đích tiết kiệm, cất giữ, không phải hoạt động kinh doanh, qua đó đảm bảo tính hợp lý của chính sách và giảm tác động đến đại bộ phận người dân.

Theo Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng, đây là bước đi cần thiết nhằm thực hiện chủ trương quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng theo chỉ đạo của Đảng và Nhà nước, góp phần giảm đầu cơ vàng và thu hút nguồn lực vào nền kinh tế thực. Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi với nhiều nội dung mới, mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với các thu nhập phát sinh trong bối cảnh kinh tế số và thị trường tài chính - tài sản ngày càng đa dạng, được kỳ vọng sẽ nâng cao tính công bằng, minh bạch và hiệu quả của chính sách thuế.