Chiêu trò “2 sổ kế toán” để trốn thuế của công ty sản xuất kẹo Kera

02/04/2026 - 16:274 phút đọc

(Banker.vn) Cơ quan điều tra đã làm rõ dấu hiệu trốn thuế tại công ty sản xuất kẹo Kera, với nhiều bất thường trong việc quản lý sổ sách và ghi nhận doanh thu.

Ngoài hành vi sản xuất hàng giả, Cơ quan Cảnh sát điều tra Bộ Công an còn xác định Công ty Asia Life có sai phạm nghiêm trọng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế khi không xuất hóa đơn đầy đủ, lập hệ thống sổ sách riêng nhằm che giấu doanh thu, qua đó trốn thuế với số tiền lớn.

margin: 15px auto;" />

Theo kết luận điều tra, Lê Văn Quý (người trung gian kết nối khách hàng cho Công ty Asia Life) có mối quan hệ quen biết với Nguyễn Phong (Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty Asia Life) và Nguyễn Phạm Hồng Vy (vợ ông Phong, đồng thời là Giám đốc Công ty Asia Life). Từ các mối quan hệ này, Quý đứng ra tìm kiếm, giới thiệu khách hàng để doanh nghiệp thực hiện gia công, sản xuất thực phẩm.

Trong các năm 2023–2024, Quý đã kết nối 5 doanh nghiệp gồm: Công ty TNHH Daily Effect, Công ty TNHH Thương mại ứng dụng Dược mỹ phẩm Công nghệ cao Mocha, Công ty TNHH PTG Global, Công ty TNHH Gofit Mart Việt Nam và Công ty TNHH Thương mại Vợ chồng Song Ca ký hợp đồng gia công, đóng gói sản phẩm với Công ty Asia Life.

Sau khi ký kết hợp đồng, Công ty Asia Life đã bán sản phẩm cho các đối tác với tổng giá trị trước thuế gần 19,85 tỷ đồng, đồng thời bán trực tiếp cho khách lẻ hơn 402 triệu đồng. Tổng giá trị hàng hóa tiêu thụ được xác định vượt 20 tỷ đồng.

Tuy nhiên, cơ quan điều tra xác định doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ xuất hóa đơn và kê khai thuế theo quy định. Cụ thể, trong suốt giai đoạn 2023–2024, Công ty Asia Life chỉ xuất 23 hóa đơn giá trị gia tăng với tổng giá trị hơn 4,1 tỷ đồng, thấp hơn rất nhiều so với doanh thu thực tế.

Đến tháng 4/2025, khi vụ án bị phát hiện và điều tra, doanh nghiệp mới xuất bổ sung 18 hóa đơn với tổng giá trị hơn 16 tỷ đồng còn lại.

Việc không xuất hóa đơn đầy đủ diễn ra ở hầu hết các giao dịch với đối tác. Điển hình, đối với Công ty TNHH Daily Effect – đơn vị có doanh thu lớn nhất, Công ty Asia Life đã bán hơn 771.000 hộp sản phẩm, tương ứng giá trị hơn 15,82 tỷ đồng nhưng trong giai đoạn đầu chỉ xuất hóa đơn hơn 3,3 tỷ đồng. Phần doanh thu còn lại hơn 12,48 tỷ đồng chỉ được xuất bổ sung sau khi cơ quan chức năng vào cuộc.

Tình trạng tương tự cũng xảy ra với các giao dịch với Công ty Mocha, Công ty PTG Global, Công ty Gofit Mart Việt Nam và Công ty Song Ca khi nhiều hợp đồng không được xuất hóa đơn đầy đủ hoặc không xuất hóa đơn tại thời điểm phát sinh giao dịch.

Kết luận điều tra cho thấy, để che giấu doanh thu và giảm nghĩa vụ thuế, Nguyễn Phạm Hồng Vy (Giám đốc Công ty Asia Life) đã chỉ đạo Nguyễn Thị Hồng Phượng (kế toán trưởng của công ty) không xuất đầy đủ hóa đơn và không kê khai chính xác doanh thu thực tế.

Đáng chú ý, Nguyễn Phạm Hồng Vy còn sử dụng 3 tài khoản ngân hàng cá nhân để nhận tiền bán hàng, gồm 2 tài khoản đứng tên Nguyễn Thị Hồng Phượng tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) và Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank), cùng 1 tài khoản tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) đứng tên một cá nhân khác.

Song song với việc sử dụng tài khoản cá nhân, từ tháng 6/2023, Nguyễn Phạm Hồng Vy đã lập một file Excel có tên “Quỹ TM” nhằm theo dõi riêng các khoản thu, chi và công nợ phát sinh ngoài hệ thống sổ sách kế toán chính thức của doanh nghiệp. Định kỳ hàng tháng, dữ liệu trong file này được đối chiếu với sao kê ngân hàng để xác định phần doanh thu kê khai thuế và phần không kê khai, qua đó làm giảm số thuế phải nộp.

Từ tháng 10/2024, việc quản lý và cập nhật file theo dõi này được giao trực tiếp cho Nguyễn Thị Hồng Phượng (kế toán trưởng) thực hiện.

Đến tháng 4/2025, sau khi cơ quan điều tra vào cuộc làm rõ hành vi sản xuất hàng giả, Nguyễn Phạm Hồng Vy và Nguyễn Thị Hồng Phượng mới tiến hành kê khai bổ sung toàn bộ doanh thu chưa ghi nhận, đồng thời xuất hóa đơn đầy đủ cho các giao dịch với đối tác.

Theo kết luận giám định của cơ quan thuế tỉnh Đắk Lắk ban hành ngày 16/1/2026, Công ty Asia Life đã trốn thuế tổng số tiền hơn 3,3 tỷ đồng, trong đó thuế thu nhập doanh nghiệp hơn 3,1 tỷ đồng và thuế giá trị gia tăng hơn 208 triệu đồng.

Trong quá trình điều tra, từ tháng 4/2025 đến tháng 1/2026, Nguyễn Phạm Hồng Vy đã nộp khắc phục toàn bộ số tiền trốn thuế. Tuy nhiên, cơ quan điều tra xác định hành vi của các cá nhân liên quan là vi phạm nghiêm trọng quy định về quản lý thuế và cần xử lý theo quy định của pháp luật.