Từ 2026, bán hàng online trên Shopee, Tiktokshop... phải nộp thuế như thế nào?

20/01/2026 - 17:444 phút đọc

(Banker.vn) Chính sách thuế mới từ 2026 buộc người bán online trên các sàn thương mại điện tử phải thay đổi cách tính thuế, nhất là với những shop có doanh thu lớn.

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh online sẽ bước sang giai đoạn quản lý chặt chẽ hơn, trong đó các sàn thương mại điện tử giữ vai trò trung tâm trong việc khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Tuy nhiên, việc “nộp thay” này không đồng nghĩa người kinh doanh hoàn toàn hết nghĩa vụ với cơ quan thuế, nhất là với những trường hợp có doanh thu lớn.

margin: 15px auto;" />

Theo quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang kê khai, nộp thuế theo doanh thu thực tế thay cho hình thức thuế khoán trước đây. Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) nêu rõ, từ năm 2026, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân khi có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm.

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn thương mại điện tử, Nghị định 117/2025 quy định các sàn sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay. Thuế được khấu trừ trực tiếp trên từng giao dịch ngay khi người mua hoàn tất thanh toán và đơn hàng được xác nhận thành công. Số thuế này được tính dựa trên doanh thu của từng đơn hàng và sàn sẽ đại diện người bán nộp vào ngân sách nhà nước.

Về mức thu, thuế giá trị gia tăng áp dụng 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hóa, 3% với vận tải và các dịch vụ gắn với hàng hóa, 5% với dịch vụ. Thuế thu nhập cá nhân với cá nhân cư trú trong nước lần lượt là 0,5% với hàng hóa, 1,5% với vận tải và dịch vụ gắn với hàng hóa, 2% với dịch vụ. Trường hợp cá nhân ở nước ngoài bán hàng trên sàn online, mức thuế tương ứng là 1%, 2% và 5%.

Một điểm đáng lưu ý là doanh thu tính thuế không phải số tiền người bán thực nhận sau khi trừ chi phí, mà là toàn bộ khoản thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Theo dự thảo nghị định hướng dẫn quản lý thuế với hộ, cá nhân kinh doanh, doanh thu tính thuế bao gồm cả phí vận chuyển, phí sàn, trợ giá, khuyến mại và các khoản thu khác.

Chẳng hạn, một người bán hàng trên sàn Shopee có tổng doanh thu trong tháng đạt 259 triệu đồng. Sau khi trừ các loại phí sàn, vận chuyển và trợ giá, số tiền thực nhận chỉ còn 196 triệu đồng. Tuy nhiên, thuế vẫn được tính trên mức doanh thu 259 triệu đồng, với tổng tỷ lệ 1,5% gồm 1% VAT và 0,5% thuế thu nhập cá nhân, tương đương gần 3,9 triệu đồng.

Việc sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho người bán được xác định là hình thức tạm thu. Trong trường hợp doanh thu cả năm của người bán dưới 500 triệu đồng, tức chưa đến ngưỡng chịu thuế theo quy định mới, số thuế đã bị khấu trừ trong năm sẽ được hoàn lại khi thực hiện quyết toán.

Ngược lại, nếu hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng mỗi năm, nghĩa vụ thuế sẽ chuyển sang một cấp độ khác. Khi đó, người bán phải tính thuế trên lợi nhuận, tức doanh thu sau khi trừ chi phí hợp lý, với thuế suất 17%. Nhóm này có thể phải thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm để xác định chính xác số thuế phải nộp, trong đó số tiền thuế sàn đã nộp thay trong năm sẽ được khấu trừ vào nghĩa vụ cuối cùng.

Đối với hoạt động bán hàng online không thông qua sàn thương mại điện tử, người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế thông qua Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử theo quy định của cơ quan thuế.

Tại một hội thảo gần đây, đại diện Cục Thuế thuộc Bộ Tài chính cho biết, khi quyết toán thuế, người nộp thuế cần rà soát toàn bộ chi phí phát sinh trong năm liên quan đến hoạt động bán hàng online. Các khoản chi nếu đáp ứng điều kiện hợp lý, hợp lệ sẽ được đưa vào xác định lại thu nhập chịu thuế, làm căn cứ tính số thuế phải nộp chính xác.

Cơ quan thuế cũng nhấn mạnh, để được áp dụng phương pháp tính thuế trên lợi nhuận, người bán phải chứng minh được chi phí thông qua hệ thống chứng từ đầy đủ như hóa đơn, hợp đồng, sao kê thanh toán không dùng tiền mặt. Việc ghi chép sổ sách bài bản được xem là yêu cầu bắt buộc trong bối cảnh cơ chế thuế mới sắp được triển khai.

Liên quan đến trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử, giới chuyên gia lưu ý, sàn chỉ thực hiện kê khai và nộp thuế thay khi có ủy quyền hợp lệ từ người bán và được sàn chấp nhận. Trường hợp không có ủy quyền, sàn sẽ không khấu trừ thuế và người bán phải tự thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Ngoài ra, việc sàn nộp thuế thay không đồng nghĩa với việc xuất hóa đơn thay cho người bán. Trừ khi có thỏa thuận rõ ràng trong hợp đồng, người bán vẫn phải chủ động xuất hóa đơn cho khách hàng theo đúng quy định hiện hành.