Đề xuất mới: Giảm trừ hàng chục triệu đồng chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi được Quốc hội thông qua năm 2025 đã bổ sung quy định về khoản giảm trừ đối với chi phí y tế, giáo dục của người nộp thuế và người phụ thuộc. Trên cơ sở đó, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định hướng dẫn với hai phương án cụ thể về mức giảm trừ.

Theo số liệu Điều tra mức sống dân cư, chi tiêu bình quân cho y tế năm 2024 của mỗi người khoảng 3,5 triệu đồng, trong đó chi phí nội trú lên tới 10,2 triệu đồng. Với giáo dục - đào tạo, mức chi tiêu bình quân đạt khoảng 9,6 triệu đồng mỗi năm. Bộ Tài chính ước tính tổng chi tiêu cho một người, bao gồm cả người nộp thuế và người phụ thuộc, vào khoảng 20 triệu đồng/năm cho y tế và 21 triệu đồng cho giáo dục - đào tạo.

margin: 15px auto;" />

Từ cơ sở này, Bộ Tài chính đề xuất phương án thứ nhất, theo đó các khoản chi khám chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước được giảm trừ tối đa 20 triệu đồng/năm cho mỗi người nộp thuế và người phụ thuộc. Đối với giáo dục - đào tạo, mức giảm trừ tối đa là 21 triệu đồng/năm, áp dụng cho các khoản như học phí mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, đại học và các chương trình đào tạo kỹ năng chuyên môn.

Theo đánh giá, mức giảm trừ y tế này cao gấp khoảng 2 lần chi tiêu nội trú bình quân năm 2024, trong khi mức giảm trừ giáo dục cao hơn khoảng 2,2 lần.

Ở phương án thứ hai, cơ quan quản lý tính đến yếu tố dự báo chi phí trong những năm tới. Theo đó, mức giảm trừ tối đa cho chi phí y tế được nâng lên 23 triệu đồng/năm, còn giáo dục - đào tạo là 24 triệu đồng/năm. So với số liệu chi tiêu hiện tại, mức giảm trừ này tương ứng cao gấp khoảng 2,3 lần đối với y tế và 2,5 lần đối với giáo dục.

Bộ Tài chính cho biết, với trường hợp người nộp thuế có một người phụ thuộc và phát sinh đầy đủ chi phí y tế, giáo dục theo mức tối đa, tổng mức giảm trừ có thể lên tới 307,4 triệu đồng mỗi năm. Con số này bao gồm giảm trừ gia cảnh cho bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, cho người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng, cùng với các khoản giảm trừ chi phí y tế và giáo dục tương ứng.

Mức giảm trừ này tương đương gần 2,45 lần thu nhập bình quân đầu người của Việt Nam năm 2025 (ước khoảng 125,5 triệu đồng). Theo tính toán, với người có thu nhập 28 triệu đồng/tháng, có một người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục ở mức tối đa, sẽ chưa phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chỉ khi thu nhập vượt khoảng 28,63 triệu đồng/tháng, nghĩa vụ thuế mới bắt đầu phát sinh với thuế suất từ 5%.

Dù vậy, phương án này dự kiến làm giảm thu ngân sách khoảng 7.697 tỷ đồng mỗi năm. Bộ Tài chính cho rằng việc mở rộng mức giảm trừ sẽ góp phần giảm gánh nặng chi phí cho người dân, đồng thời khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực y tế, giáo dục, qua đó nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và cải thiện phúc lợi xã hội.

Để được áp dụng giảm trừ, người nộp thuế phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Riêng đối với chi phí y tế, cần bổ sung bảng kê chi tiết khám chữa bệnh. Các chứng từ phải thể hiện rõ thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc và không được thanh toán từ các nguồn khác như bảo hiểm, ngân sách nhà nước hoặc các khoản hỗ trợ. Trường hợp kê khai không đúng, người nộp thuế sẽ bị truy thu và xử phạt theo quy định.