Cập nhật chính sách thuế mới của Singapore

Ngày 12/2/2026, Thủ tướng Singapore Lawrence Wong chính thức công bố ngân sách 2026. Trong ngân sách 2026, Chính phủ Singapore đã đưa ra một loạt điều chỉnh chính sách thuế đối với khu vực doanh nghiệp và 2 mặt hàng cụ thể (ô tô và thuốc lá). Các biện pháp thuế năm nay thể hiện rõ cách tiếp cận cân bằng giữa hỗ trợ tăng trưởng và điều chỉnh hành vi kinh tế.

Đối với khu vực doanh nghiệp

Chính phủ ghi nhận rằng, dù nền kinh tế tăng trưởng khả quan trong năm qua, nhiều doanh nghiệp vẫn đang chịu áp lực từ chi phí đầu vào cao, tiền lương tăng, lãi suất và sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường quốc tế. Vì vậy, một biện pháp hỗ trợ trực tiếp được triển khai là hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax Rebate) ở mức 40% cho năm đánh giá thuế 2026.

margin: 15px auto;" />

Chính sách này áp dụng cho các công ty đang hoạt động và có ít nhất một lao động địa phương trong năm trước đó, nhằm bảo đảm hỗ trợ hướng tới các doanh nghiệp thực sự có đóng góp cho thị trường lao động trong nước. Theo đó, mỗi doanh nghiệp đủ điều kiện sẽ nhận được khoản hỗ trợ tối thiểu 1.500 SGD, qua đó bảo đảm các doanh nghiệp nhỏ vẫn có thể hưởng lợi đáng kể, ngay cả khi nghĩa vụ thuế của họ không lớn. Đồng thời, tổng mức hoàn thuế cho mỗi công ty được giới hạn ở mức 30.000 SGD để bảo đảm tính công bằng và kiểm soát chi phí ngân sách. Chính phủ nhấn mạnh, đây là giải pháp hỗ trợ ngắn hạn, giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền, ổn định hoạt động và tiếp tục đầu tư vào chuyển đổi số, nâng cao năng suất cũng như đào tạo nhân lực.

Bên cạnh hỗ trợ trong nước, ngân sách 2026 cũng đặt trọng tâm vào việc giúp doanh nghiệp mở rộng ra thị trường quốc tế. Nhận định rằng hoạt động ở nước ngoài tiềm ẩn nhiều rủi ro từ khác biệt pháp lý, văn hóa kinh doanh cho đến cạnh tranh nội địa tại nước sở tại - chính phủ đã tăng cường các ưu đãi thuế và hỗ trợ tài chính liên quan đến quốc tế hóa. Theo cơ chế khấu trừ thuế kép cho hoạt động quốc tế hóa (Double Tax Deduction for Internationalisation), doanh nghiệp được phép khấu trừ 200% chi phí đối với các hoạt động đủ điều kiện như nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương mại hoặc tham gia hội chợ quốc tế.

Trong ngân sách 2026, phạm vi các hoạt động được hưởng khấu trừ tự động được mở rộng, đồng thời mức trần chi phí được hưởng ưu đãi tăng từ 150.000 lên 400.000 SGD. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp có thể khấu trừ số tiền lớn hơn khỏi thu nhập chịu thuế, từ đó giảm đáng kể chi phí thực tế khi đầu tư ra nước ngoài.

Song song với ưu đãi thuế, Chính phủ cũng nâng mức hỗ trợ của các chương trình tài trợ cho hoạt động quốc tế hóa, với mức tài trợ lên tới 70% tổng chi phí đủ điều kiện của dự án cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) và 50% cho các doanh nghiệp khác. Đồng thời, Chính phủ Singapore cam kết củng cố Chương trình Tài trợ doanh nghiệp (Enterprise Financing Scheme) bằng cách nâng hạn mức vay tối đa cho các khoản vay thương mại và vay tài sản cố định, giúp các doanh nghiệp linh hoạt hơn trong việc đáp ứng các nhu cầu tài chính khác nhau. Điều này phản ánh định hướng giúp doanh nghiệp phát triển bền vững, thay vì chỉ mở rộng theo chiều rộng.

Đối với mặt hàng ô tô

Đối với mặt hàng ô tô, mặc dù không phải là thuế tiêu dùng theo nghĩa truyền thống, Chính phủ đã điều chỉnh cơ chế hoàn phí đăng ký bổ sung ưu đãi (Preferential Additional Registration Fee – PARF), vốn là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến tổng chi phí sở hữu xe tại Singapore. Trước đây, PARF được thiết kế nhằm khuyến khích chủ xe hủy đăng ký phương tiện trước khi xe đạt 10 năm sử dụng. Khi thực hiện hủy đăng ký trong thời hạn này, chủ xe sẽ được hoàn lại một tỷ lệ phần trăm của phí đăng ký bổ sung (Additional Registration Fee - ARF) đã nộp ban đầu. Cơ chế này góp phần thúc đẩy việc thay mới phương tiện, từ đó giúp duy trì đội xe an toàn hơn và giảm phát thải ô nhiễm.

Tuy nhiên, trong bối cảnh xe điện ngày càng phổ biến và có mức phát thải thấp hơn đáng kể so với xe sử dụng động cơ đốt trong, nhu cầu duy trì mức khuyến khích cao để loại bỏ xe sớm không còn cấp thiết như trước. Do đó, Chính phủ quyết định điều chỉnh chính sách theo hướng giảm ưu đãi. Cụ thể, tỷ lệ hoàn PARF sẽ bị cắt giảm 45 điểm phần trăm so với mức hiện hành. Đồng thời, mức trần tiền hoàn tối đa cũng được hạ từ 60.000 xuống còn 30.000 SGD. Quy định mới này sẽ áp dụng cho tất cả các xe được đăng ký với Giấy Chứng nhận quyền sở hữu xe (Certificate of Entitlement - COE) từ kỳ đấu thầu tiếp theo.

Việc điều chỉnh không chỉ giúp tái cân đối nguồn thu ngân sách trong dài hạn mà còn phản ánh sự thay đổi trong định hướng chính sách giao thông của Singapore: chuyển trọng tâm từ khuyến khích loại bỏ xe sớm sang thúc đẩy quá trình điện hóa phương tiện và xây dựng hệ thống giao thông bền vững hơn.

Đối với mặt hàng thuốc lá

Trong ngân sách 2026, bên cạnh các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp và điều chỉnh thuế phương tiện, Chính phủ Singapore cũng đưa ra những thay đổi cụ thể đối với một số mặt hàng tiêu dùng nhằm định hướng hành vi thị trường và củng cố mục tiêu xã hội dài hạn. Nổi bật nhất là việc điều chỉnh thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm thuốc lá. Cụ thể, thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ tăng 20% đối với toàn bộ các mặt hàng thuốc lá, bao gồm thuốc lá điếu, xì gà và các sản phẩm thuốc lá khác. Việc tăng thuế được áp dụng ngay lập tức, qua đó làm tăng giá bán lẻ trên thị trường. Chính sách này nhằm giảm mức tiêu thụ thuốc lá thông qua cơ chế giá, vốn được chứng minh là một trong những công cụ hiệu quả nhất để hạn chế hành vi hút thuốc, đặc biệt trong nhóm thanh niên và người có thu nhập thấp. Đồng thời, việc tăng thuế cũng góp phần bù đắp chi phí y tế dài hạn liên quan đến các bệnh không lây nhiễm do thuốc lá gây ra.

Tổng thể, chính sách thuế trong ngân sách 2026 thể hiện một cách tiếp cận toàn diện: Hỗ trợ doanh nghiệp vượt khó trong ngắn hạn, tạo điều kiện cho mở rộng quốc tế và nâng cao năng lực cạnh tranh, đồng thời sử dụng công cụ thuế để định hướng hành vi tiêu dùng theo hướng xanh hơn và lành mạnh hơn.

Việc phân tầng ưu đãi theo quy mô doanh nghiệp và loại chi phí, như Singapore làm, cũng là một công cụ hiệu quả để đảm bảo công bằng và hiệu quả ngân sách. Việt Nam có thể học hỏi cách kết hợp chính sách thuế, tài trợ và tín dụng để vừa hỗ trợ doanh nghiệp vượt khó, vừa thúc đẩy mở rộng thị trường, bảo vệ môi trường và định hướng hành vi tiêu dùng theo hướng bền vững.

Các doanh nghiệp Việt Nam sản xuất, xuất khẩu ô tô và phụ tùng, doanh nghiệp sản xuất và xuất khẩu thuốc lá cần bám sát các chính sách mới của Singapore để có những phản ứng kịp thời, hạn chế rủi ro.