Ngành Thuế hướng dẫn chi tiết chính sách mới cho hộ kinh doanh trong kỳ kê khai đầu tiên năm 2026

12/03/2026 - 17:556 phút đọc

margin: 15px auto;" />

Chia sẻ tại Phiên 1 của sự kiện mang chủ đề "An tâm tuân thủ", bà Lê Thị Chinh, Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế, Cục Thuế (Bộ Tài chính) đã làm rõ những điểm mới của pháp luật và giới thiệu về chiến dịch cao điểm D15 - "15 ngày đồng hành cùng hộ kinh doanh trước kỳ kê khai thuế quý I/2026".

Chi tiết 4 điểm mới quan trọng trong kê khai và nộp thuế

Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế lưu ý hộ kinh doanh 4 điểm mới quan trọng khi thực hiện Nghị định 68 và Thông tư 152:

Thứ nhất, về ngưỡng doanh thu không chịu thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Thứ hai, về phương pháp xác định thuế (với doanh thu trên 500 triệu đồng) được xác định như sau:

Thuế GTGT: Tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % thuế GTGT).

Thuế TNCN: Được xác định theo 1 trong 2 phương pháp:

Phương pháp 1: (Thuế suất x Doanh thu tính thuế) áp dụng cho hộ có doanh thu năm trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng nếu lựa chọn phương pháp này. Khi đó, Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - 500 triệu đồng) x Thuế suất thuế TNCN.

Phương pháp 2: (Thu nhập tính thuế x Thuế suất) áp dụng cho tất cả các hộ có doanh thu năm trên 500 triệu đồng (trừ trường hợp nộp theo phương pháp 1). Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý, hợp lệ.

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản sẽ có cách tính thuế riêng. Cụ thể, Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5% (nếu trên ngưỡng). Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - 500 triệu đồng) x 5%. Nếu có nhiều bất động sản cho thuê, cá nhân được tự chọn trừ 500 triệu đồng cho một hoặc một số hợp đồng, tổng mức được trừ không quá 500 triệu đồng.

Thứ ba, về sử dụng hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 123.

Trường hợp hộ cá nhân có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ, cá nhân kinh doanh cho tất cả các địa điểm này và phải ghi địa chỉ của từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn. Nội dung này sẽ liên quan đến việc ra tờ khai tự động gợi ý. Như vậy chúng ta sẽ sử dụng một mã số thuế cho tất cả các địa điểm nhưng ghi rõ từng địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế, hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế thì hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động tạo lập tờ khai, gợi ý để hỗ trợ cho hộ, cá nhân kinh doanh về việc khai tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân trên cơ sở dữ liệu hóa đơn điện tử, cơ sở dữ liệu quản lý thuế và nhiều nguồn dữ liệu khác mà cơ quan thuế có được từ các cơ quan nhà nước, các tổ chức và cá nhân cung cấp.

Thứ tư, về nghĩa vụ khai thuế: Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh tự xác định có mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 500 triệu đồng trở xuống (tức là thuộc ngưỡng không chịu thuế) thì hộ, cá nhân kinh doanh thông báo doanh thu thực hiện phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/1 năm dương lịch tiếp theo. Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng thì khai và nộp thuế giá trị gia tăng, cụ thể: Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thì thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo quý. Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng, thực hiện khai thuế, nộp thuế giá trị gia tăng theo tháng.

Về khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh, cá nhân sẽ lựa chọn nộp thuế một trong hai phương pháp ở trên. Nếu như chọn phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế thì thực hiện khai, nộp thuế cá nhân theo quý sẽ cùng kê khai với hạn nộp giá trị gia tăng. Đây là một điểm rất thuận lợi cho người nộp thuế, nộp cùng một thời điểm của các tờ khai thuế trên cùng một mẫu. Hộ, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất trình bày ở trên sẽ thực hiện tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

Về trường hợp hộ, cá nhân mới kinh doanh, nếu bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ 6 tháng đầu năm và có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu phát sinh từ khi bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh đến hết ngày 30/6 vào hạn là 31/7 và thông báo doanh thu thực tế trong 6 tháng cuối năm chậm nhất là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp hộ, cá nhân bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh vào 6 tháng cuối năm, có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thông báo chậm nhất là ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Hộ, cá nhân kinh doanh mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh khi có doanh thu lũy kế trên 500 triệu đồng (thuộc ngưỡng chịu thuế), thì thực hiện khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 10 Nghị định kể từ quý phát sinh có doanh thu trên 500 triệu đồng.

Về khai thuế đối với bất động sản, trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì được lựa chọn khai thuế hai lần trong năm hoặc một lần.

Trường hợp khai thuế 2 lần trong năm tính thuế thì hạn là 31/7 của năm tính thuế hoặc chậm nhất là 31/1 của năm tiếp theo. Trường hợp khai một lần thì chỉ khai một lần vào 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản thực hiện khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và gửi hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.

Cá nhân cho cá nhân thuê thì phải trực tiếp khai thuế. Trường hợp tổ chức thuê bất động sản mà có thỏa thuận bên đi thuê là người khai thay thì tổ chức thực hiện khai thuế theo quý và nộp thay cho cá nhân, thời hạn được xác định theo kỳ thanh toán trên bất động sản.

Nhiều chính sách ưu tiên, hỗ trợ trong giai đoạn chuyển giao

Nhấn mạnh một số lưu ý đặc biệt nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển giao, Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế Lê Thị Chinh cho biết, với trường hợp khai thuế theo tháng, hạn nộp hồ sơ khai thuế của các tháng 1, 2 và 3 năm 2026 được lùi đến chậm nhất là ngày 30/4/2026 để người nộp thuế có thời gian làm quen.

Đối với các hộ chuyển từ phương pháp khoán (từ năm 2025 trở về trước) sang phương pháp kê khai từ 1/1/2026, cơ quan thuế sẽ không sử dụng doanh thu khai thuế năm 2026 để xác định lại nghĩa vụ thuế của các năm trước. Đồng thời, không xử phạt vi phạm hành chính đối với nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán (trừ trường hợp phát hiện hành vi che giấu doanh thu). Những trường hợp chưa khai thuế sẽ được thực hiện kê khai theo thủ tục mới tại Thông tư 152 và không bị xử phạt.

Theo bà Lê Thị Chinh, để đồng hành cùng người dân, cơ quan thuế đã biên soạn và ban hành Sổ tay hỗ trợ hộ kinh doanh với 10 đề mục thiết thực, dễ tra cứu. Cùng với đó, trong 15 ngày cao điểm tuyên truyền (bắt đầu từ ngày 10/3), cơ quan thuế các cấp sẽ tập trung nguồn lực hỗ trợ trực tiếp, hướng dẫn hộ kinh doanh kê khai cho đến khi thành thạo.

“Ngành Thuế luôn đồng hành trên tinh thần hỗ trợ, tạo mọi điều kiện thuận lợi và giải đáp kịp thời mọi vướng mắc để hộ kinh doanh yên tâm phát triển”, đại diện Ban Nghiệp vụ thuế khẳng định.